📊 อัตราส่วนทางการเงิน & งบทดลอง

💰 กลุ่ม 1: วัดความสามารถในการทำกำไร (Profitability)

▼

1.1 Gross Profit Margin (อัตรากำไรขั้นต้น)

Gross Profit Margin = (ยอดขาย – ต้นทุนขาย) / ยอดขาย × 100

ยิ่งสูง ยิ่งดี — แสดงว่าบริหารต้นทุนได้ดี

1.2 ROA (Return on Assets)

ROA = กำไรสุทธิ / สินทรัพย์รวม × 100

ยิ่งสูง ยิ่งดี — แสดงประสิทธิภาพการใช้ทรัพย์สินสร้างกำไร

1.3 EBITDA

EBITDA = กำไรจากการดำเนินงาน + ค่าเสื่อมราคา + ค่าตัดจำหน่าย

ใช้เป็นตัวแทนกระแสเงินสดจากการดำเนินงาน

สำคัญมากสำหรับการคำนวณ ICR และ DSCR

💧 กลุ่ม 2: วัดสภาพคล่อง (Liquidity)

▼

2.1 Current Ratio

Current Ratio = สินทรัพย์หมุนเวียน / หนี้สินหมุนเวียน

ปกติควรได้ ≥ 2 เท่า

ถ้าน้อยกว่า 1 แสดงว่ามีปัญหาสภาพคล่องรุนแรง

💡 สูตรจำง่าย: "สินทรัพย์หมุนเวียน หาร หนี้สินหมุนเวียน" → ตอบว่า อย่างน้อย 2 เท่า ถ้าถูกถามเรื่องค่าปกติ

⚖️ กลุ่ม 3: วัดภาระหนี้สิน (Leverage / Debt)

▼

3.1 D/E Ratio (Debt to Equity)

D/E Ratio = หนี้สินรวม / ส่วนของเจ้าของ

ไม่ควรเกิน 1 เท่า — ถ้าเกินแสดงว่าพึ่งเงินกู้มากเกินไป

3.2 D/A Ratio (Debt to Assets)

D/A Ratio = หนี้สินรวม / สินทรัพย์รวม

ไม่ควรมากกว่า 1 เท่า (เนื่องจากหนี้สินรวม ≤ สินทรัพย์รวม เสมอ)

🚨 จุดจำ: D/E สูง = บริษัทมีหนี้มาก = ความเสี่ยงสูง = банкability ต่ำ

🚨 กลุ่ม 4: วัดความสามารถชำระหนี้ (Repayment Capacity)

▼

🚨 จุดเน้นสอบ! กลุ่มนี้เป็นหัวใจสำคัญที่สุดในการวิเคราะห์สินเชื่อ ธ.ก.ส.

4.1 ICR (Interest Coverage Ratio)

ICR = EBITDA / ดอกเบี้ยจ่าย

ควรได้ 3 – 5 เท่า ขั้นต่ำ ต้อง > 1 เท่า

ICR วัดว่ากำไรจากกิจการเพียงพอจ่ายดอกเบี้ยหรือไม่

4.2 DSCR (Debt Service Coverage Ratio)

DSCR = EBITDA / (ดอกเบี้ยจ่าย + ต้นเงินกู้ที่ถึงกำหนดชำระ)

ควรได้ 3 – 5 เท่า ขั้นต่ำ ต้อง > 1 เท่า

DSCR วัดว่ากำไรเพียงพอจ่ายทั้งดอกเบี้ย และ ต้นเงินหรือไม่

🔑 ความแตกต่าง ICR vs DSCR:
• ICR หารแค่ ดอกเบี้ยจ่าย เท่านั้น
• DSCR หารทั้ง ดอกเบี้ย + ต้นเงินกู้ ที่ครบกำหนด
→ DSCR จึงเข้มงวดกว่า ICR เสมอ

📈 กลุ่ม 5: ประเมินผลตอบแทนโครงการ (Project Return)

▼

5.1 NPV (Net Present Value)

NPV = มูลค่าปัจจุบันรายได้ – มูลค่าปัจจุบันรายจ่าย

ต้อง ≥ 0 ถึงจะยอมรับโครงการได้

NPV > 0 หมายถึงโครงการสร้างมูลค่าเพิ่ม

5.2 IRR (Internal Rate of Return)

IRR = อัตราคิดลดที่ทำให้ NPV = 0

ต้อง > อัตราดอกเบี้ยเงินกู้ ถึงจะยอมรับ

5.3 B/C Ratio (Benefit-Cost Ratio)

B/C Ratio = PV รายได้ / PV รายจ่าย

ต้อง > 1 เท่า ถึงจะยอมรับ

5.4 Payback Period (ระยะเวลาคืนทุน)

Payback Period = เงินลงทุนเริ่มต้น / กระแสเงินสดต่อปี

ยิ่งสั้น ยิ่งดี — แสดงว่าคืนทุนเร็ว

📋 หลักการตรวจสอบงบทดลอง

▼

หลักการพื้นฐาน

งบทดลอง: Dr. = Cr. เสมอ

ตรวจสอบรายงาน ZGL05 — double-click เพื่อดูเลขที่เอกสาร

💡 รหัสเอกสารใน ZGL05:
• 1 = สินทรัพย์
• 2 = ลูกหนี้/AR
• 7 = รายการ Interface กับ CBS
• 8 = การบันทึกลง GL

💵 ตรวจสอบบัญชีเงินสดในมือ

▼

บัญชีเงินสดในมือ ใช้รหัสบัญชี 10100100

ต้องตรงกับเงินจริงเสมอ

🚨 สำคัญ! เงินสดในมือต้องกระทบยอดตรงทุกยอด ห้ามคลาดเคลื่อน

🔄 กระทบยอด CBS กับ FMIS

▼

ใช้รายงาน YGLR005

ดูคอลัมน์ "จำนวนเงินที่แตกต่าง"

ต้องเป็น 0 เสมอ

💡 ถ้าคอลัมน์ "จำนวนเงินที่แตกต่าง" ≠ 0 แสดงว่ามีรายการ.interface ไม่ตรง ต้องตรวจสอบทันที

⚠️ ตรวจบัญชีพัก (Suspense Accounts)

▼

🚨 บัญชีพักทุกบัญชีต้องเป็น 0 เสมอ!

รหัสบัญชีพักที่ต้องตรวจ

25001001 — พักเงินสด CBS
25001000 — พักเงินฝาก
25001002 — พักแคชเชียร์เช็ค
25000100 — พักเงินกู้

ถ้าบัญชีพักมียอด ≠ 0 แสดงว่ามีรายการค้าง处理 ต้องตามรอยและจัดการให้เสร็จ

📑 รายงานที่ใช้ตรวจสอบ

▼

ZTLRJGL (Teller Journal GL) — ดูรายการเคลื่อนไหวของเคาน์เตอร์
ZSCA220B (Rejected Transaction) — ดูรายการที่ทำไม่สำเร็จ (ย้อนหลัง 1 วัน)
ZGL05 — ดูรายการ GL รายวัน
YGLR005 — กระทบยอด CBS-FMIS

อัตราส่วนทางการเงิน & การตรวจสอบงบทดลอง